+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Рекламные услуги налогообложение

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Рекламные услуги налогообложение

Для целей бухгалтерского учета к расходам на рекламу относятся, в частности, расходы на:. Для признания расхода в бухгалтерском учете необходимо выполнение ряда условий, установленных п. Причем это справедливо как для торговых, так и для производственных организаций. Для признания расходов на рекламу в качестве расходов по обычным видам деятельности необходимо иметь документы, подтверждающие выполнение рекламных работ и услуг:. В пункте 4 статьи Налогового кодекса РФ приведен закрытый перечень рекламных расходов, которые можно списать в уменьшение налогооблагаемой прибыли без каких-либо ограничений.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Реклама бывает разной — это и размещение объявлений в печатных изданиях, и теле- и радиореклама, наружная, световая реклама, СМС-рассылки, дегустация продукции и т. В одних случаях рекламные расходы нормируются для целей налогообложения, в других случаях — нет.

Рекламные услуги бухгалтерский учет и налогообложение 2015

Эксперты предлагают рассчитывать курсы криптовалют посредством системы кросс-курсов Депутаты предлагают выдавать онлайн-микрозаймы путем биометрической идентификации Персонализация тарифов ОСАГО может спровоцировать существенное подорожание полисов Рост утильсбора грозит рынку уходом дилеров и ухудшением конкуренции. Главное Документы Эксперты. Для каждой из указанных стадий характерны свои особенности бухгалтерского учета. Учет рекламной продукции Результатом деятельности рекламопроизводителя является готовая продукция, следовательно, бухгалтерский учет ведется как у обычной производственной организации, занятой выпуском какого-либо вида продукции.

Готовой рекламной продукцией рекламопроизводителя могут быть рекламный щит, рекламные листовки, видео-, аудиоролики, макеты для наружной рекламы и т. В соответствии с нормами бухгалтерского законодательства готовая продукция является частью материально-производственных запасов п. Если организация самостоятельно изготавливает материально-производственные запасы, фактическая себестоимость рассчитывается исходя из всех затрат, связанных с их изготовлением п.

Учет и формирование затрат на производство организация осуществляет в порядке, установленном для определения себестоимости продукции. Таким образом, фактическая себестоимость готовой продукции представляет собой стоимостную оценку использованных в процессе ее производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов и т. Согласно п. Кроме того, порядок отражения в бухгалтерском учете готовой продукции установлен Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от Так как нормы бухгалтерского законодательства предусматривают несколько вариантов отражения готовой продукции в учете, организация обязана закрепить используемый ею способ в учетной политике.

Планом счетов бухгалтерского учета для отражения информации о наличии и движении готовой продукции предназначен счет 43 "Готовая продукция". Принятие к бухгалтерскому учету готовой рекламной продукции, изготовленной для заказчика, отражается по дебету счета 43 в корреспонденции со счетами затрат.

В соответствии с нормами бухгалтерского учета готовая рекламная продукция может оцениваться по фактической или нормативной себестоимости. Причем и тот и другой способ оценки предполагают учет либо по полной производственной себестоимости, либо по сокращенной себестоимости. Рассмотрим, как организация-рекламопроизводитель может вести учет готовой рекламной продукции. Пример 1. Предположим, что организация занимается изготовлением макетов наружной рекламы.

За месяц было выполнено три заказа. Вариант 1. Учетной политикой организации предусмотрено, что готовая рекламная продукция учитывается по фактической производственной себестоимости. Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих. В бухгалтерском учете организации будут сделаны записи: Дебет 20 "Основное производство" Кредит 10 "Материалы" - списаны материалы на изготовление макета N 1 - 25 руб.

Вариант 2. Организация учитывает готовую рекламную продукцию по сокращенной производственной себестоимости.

В учете организации отражается: Дебет 20 Кредит 10 - списаны материалы на изготовление макета N 1 - 25 руб. Если учет готовой продукции осуществляется по нормативной плановой производственной себестоимости, то в организации устанавливаются учетные цены на продукцию, которые сохраняются постоянными достаточно долго и по которым в течение месяца продукция принимается на склад и списывается со склада при ее реализации или ином выбытии. В конце месяца, когда сформированы все затраты и определена величина незавершенного производства, рассчитывается разница между плановой и фактической себестоимостью рекламной продукции.

Вести учет этих отклонений можно двумя способами - с применением и без применения счета 40 "Выпуск продукции работ, услуг ". Способ 1. Организация не использует счет При поступлении готовой продукции на склад в течение месяца делается запись: Дебет 43 Кредит 20 - в планово-учетных ценах.

При реализации продукции в течение месяца списание ее себестоимости фиксируется записью: Дебет 90 "Продажи", субсчет 2 "Себестоимость продаж" Кредит 43 - также в планово-учетных ценах.

В конце месяца определяется фактическая себестоимость продукции и сумма отклонений фактической себестоимости от плановой отражается на тех же счетах дополнительными проводками, если фактическая себестоимость превышает плановую, либо сторнировочными, если фактическая себестоимость оказалась меньше плановой.

Способ 2. Организация использует счет Данный способ позволяет вести учет отклонений более наглядно. В этом случае по дебету счета 40 приходуется фактическая производственная себестоимость рекламной продукции в корреспонденции со счетами учета затрат на производство, а по кредиту счета 40 - плановая себестоимость готовой рекламной продукции, которая списывается в дебет счета В конце месяца, когда фактическая себестоимость продукции полностью сформирована, сопоставлением дебетового и кредитового оборотов счета 40 определяется сумма отклонений фактической себестоимости от плановой.

Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета предусмотрен следующий порядок списания сумм отклонений: 1. Если кредитовый оборот по счету 40 больше дебетового, то есть фактическая себестоимость меньше плановой и выявлена экономия, на сумму отклонения делается бухгалтерская запись, выполненная методом "красное сторно": Дебет 90, субсчет 2 "Себестоимость продаж" Кредит Если дебетовый оборот по счету 40 больше кредитового, то есть фактическая себестоимость превышает плановую перерасход , на сумму отклонения делается обычная бухгалтерская запись: Дебет 90, субсчет 2 "Себестоимость продаж" Кредит Таким образом, счет 40 ежемесячно закрывается и сальдо по этому счету отсутствует.

Пример 2. Организация занимается изготовлением макетов наружной рекламы. За месяц организация выполнила макет наружной рекламы, фактическая себестоимость заказа составила 35 руб. Учетной политикой организации определено, что учет готовой рекламной продукции ведется по нормативной себестоимости, составляющей 37 руб. В бухгалтерском учете организации будет отражено следующее: Дебет 40 Кредит 20 - списана фактическая себестоимость макета - 35 руб.

Учет услуг по размещению рекламной продукции Особенностью услуг по размещению рекламы является отсутствие материального результата деятельности. Следовательно, организация-рекламораспространитель не использует счет 43 - в этом состоит основное отличие в ведении бухгалтерского учета при оказании услуг по рекламе.

В остальном же порядок ведения бухгалтерского учета деятельности по размещению рекламы имеет много общего с учетом у рекламопроизводителя. Организации, предоставляющие услуги рекламного характера, так же как и организации, выпускающие продукцию, могут формировать полную или сокращенную себестоимость услуги, выбирать базу распределения накладных расходов, учитывать услуги по фактической производственной себестоимости или нормативной плановой себестоимости.

Данные организации расходы, связанные с оказанием услуг, учитывают на счете 20 как расходы по обычным видам деятельности п.

При оказании заказчику услуги по рекламе расходы, собранные на счете 20, списываются в дебет счета 90, субсчет 2 "Себестоимость продаж". Поступления выручка , связанные с оказанием рекламных услуг, являются доходами от обычных видов деятельности п.

В бухгалтерском учете выручка от оказания услуг по рекламе отражается следующей записью: Дебет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" Кредит 90, субсчет 1 "Выручка". Налогообложение рекламных услуг Налог на прибыль В силу положений гл. При этом выбранный метод должен быть закреплен в учетной политике организации. Если организация определяет доходы и расходы методом начисления для целей налогообложения прибыли, то датой получения дохода от реализации рекламных услуг и организации выставок согласно п.

Полученные доходы от оказания рекламных услуг и организаций выставок организация уменьшает на величину произведенных расходов, рассчитанную с учетом требований гл. При этом расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены. Организации, оказывающие рекламные услуги и рассчитывающие доходы и расходы по методу начисления, осуществленные расходы принимают в целях налогообложения прибыли на основании ст.

Налог на добавленную стоимость Согласно ст. Организациями признаются юридические лица, образованные по законодательству Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные по законодательству иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации ст. Таким образом, плательщиками НДС могут быть как российские фирмы, оказывающие услуги по рекламе и организации выставок, так и иностранные юридические лица.

Организации, оказывающие какие-либо виды услуг за исключением посреднических , исчисляют и уплачивают НДС в общеустановленном порядке.

В силу пп. Мы не случайно отметили, что объектом налогообложения по НДС является реализация услуг именно на территории Российской Федерации.

Поэтому при оказании любых видов услуг организация должна учитывать положения ст. Общий порядок определения места реализации услуг приведен в пп.

Местом осуществления деятельности субъекта считается Россия в случае его фактического присутствия на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации. Если же государственная регистрация отсутствует, местом деятельности организации или индивидуального предпринимателя признается: - место, указанное в учредительных документах организации; - место управления организацией; - место нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации; - место нахождения постоянного представительства в Российской Федерации если работы выполнены услуги оказаны через это постоянное представительство ; - место жительства индивидуального предпринимателя.

Если местом реализации работ услуг признана территория Российской Федерации, то у продавца работ услуг независимо от того, резидентом какого государства он является, возникает обязанность по начислению НДС с операций по реализации. В таких случаях российские налогоплательщики исчисляют и уплачивают НДС в порядке, установленном в гл. Иностранные лица, состоящие на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, исчисляют и уплачивают НДС в порядке, установленном для российских организаций.

Если иностранные лица не состоят на учете, то налоговая база определяется покупателями. При этом покупатели будут выступать в качестве налогового агента, а сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в полном объеме будет изыматься налоговыми агентами из средств, которые должны быть перечислены иностранному лицу.

В данной ситуации покупатель - налоговый агент имеет право на налоговый вычет на сумму уплаченного НДС п. Обратите внимание! Документами, подтверждающими место выполнения работ оказания услуг , являются: - контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами; - документы, подтверждающие, что работа выполнена услуга оказана.

Если местом реализации услуги будет признана территория иностранного государства, то: - операция не подлежит обложению НДС; - к таким операциям не применяются положения п. Помимо общего правила определения места реализации услуги пп. Оказание рекламных услуг как раз и относится к специальным случаям: рекламная услуга считается оказанной на территории России, если покупатель этой услуги осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.

В отношении выставочной деятельности ситуация по НДС несколько иная. Подпункты 1 - 4. Однако при этом необходимо помнить, что организация выставки - процесс довольно сложный и фирма-организатор может оказывать участнику самые различные виды услуг: аренду выставочных площадей, услуги по оформлению стендов, транспортные услуги, рекламные услуги, услуги по предоставлению переводчиков и т. Поэтому при налогообложении НДС выставочной деятельности следует особое внимание уделять тому, как составлен договор с заказчиком.

Если предметом договора является организация услуг по проведению выставки, то фирма-организатор начислит и уплатит НДС со всей суммы, полученной ею за оказанные услуги. Если же договор содержит четкое разграничение по видам услуг, то может случиться и так, что какой-то из оказываемых видов услуг не будет являться объектом налогообложения, например услуги по рекламе или аренда выставочных площадей если они считаются оказанными на территории иностранного государства.

Организациям, занятым выставочной деятельностью, следует четко указывать в договоре, какие именно услуги предоставляются заказчику.

Если организация оказывает услуги по распространению и или размещению наружной рекламы, с 1 января г. Система налогообложения в виде ЕНВД на этот вид деятельности распространение и или размещение наружной рекламы устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга п.

Выставочная деятельность Выставочная деятельность используется как один из каналов продвижения товара на рынке, следовательно, по своей сути также является рекламной деятельностью. Участие в выставках для российских организаций представляет собой продвижение своих товаров и услуг на рынках сбыта. А участие в признанных международных выставках свидетельствует в пользу качества продукции, тем самым повышается статус организации, производящей данную продукцию. По сравнению с другими видами рекламы выставочная деятельность имеет ряд преимуществ.

Стенды более наглядно показывают ассортимент, позволяют потенциальным покупателям рассмотреть продукцию вблизи и получить более подробную информацию от представителя организации. Таким образом, выставочная деятельность играет большую роль в правильном формировании мнения о фирме, ее товарах работах, услугах.

Как правильно платить налоги за приобретение рекламных услуг, когда ведешь рекламу самостоятельно

НДС при приобретении рекламы у нерезидента. Ответственным за начисление и уплату НДС при поставке услуг нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными как плательщики налога, является получатель услуг. Об этом сказано в п. При этом такому получателю совсем необязательно самому быть зарегистрированным плательщиком НДС. Объект налогообложения. Ведь согласно п. А местом поставки рекламных услуг является место, в котором получатель услуг зарегистрирован как субъект хозяйствования, или — в случае отсутствия такого места — место постоянного или преимущественного его проживания п.

Рекламные раздачи: учет и налогообложение

Экономическая переводная литература О проекте Контакты. Категории Анализ банковской деятельности Аудит, ревизия, контроль Бухгалтерский учет и отчетность в различных отраслях народного хозяйства Государственное регулирование экономики Деньги и кредит Другое Инвестирование Инновационный менеджмент История экономических учений Консалтинг Макроэкономика Международная экономика Менеджмент Микроэкономика Налоговая система Основы экономической теории Планирование, бюджетирование, проектирование Размещение производительных сил Статистика Страхование Таможенное дело Теория бухгалтерского учета Туризм Управление проектами Финансы Финансы предприятия Ценообразование Экономика Экономика предприятия Экономика труда. Конспект лекций. Учет видов экономической деятельности

Зинаида Омельницкая. Договор на оказание рекламных услуг Как получить разрешение на размещение наружной рекламы Документальное оформление рекламной акции Как оформить маркетинговые услуги без налоговых рисков Маркетинговые услуги в бухгалтерском и налоговом учете Распродажи, скидки, бонусы для покупателей Рекламные услуги: отражаем в учете Кредит-нота от нерезидента: маркетинговые услуги или скидка? Мотивационные выплаты. Рекламой считается информация о лице или товаре, распространенная в любой форме и любым способом, которая предназначена сформировать или поддержать осведомленность потребителей рекламы и их интерес к таким лицу или товару ст. Как следует из этой нормы, бесплатное распространение образцов рекламируемых товаров относится к рекламным мероприятиям.

Такое определение рекламы дано в Федеральном законе от На сегодняшний день насчитываются десятки видов и типов рекламы на любой вкус и кошелек.

Он взимается при размещении рекламной информации с коммерческой целью в СМИ, на телевидении, в виде афиш, плакатов, на специальных щитах, имуществе; на улицах, магистралях, площадях, домах, транспорте и т. Объектом обложения налогом с рекламы является стоимость услуг за установление и размещение рекламы , его размеры устанавливаются местными советами. Госкомпредпринимательства в письме от Анализ решений органов местного самоуправления о введении на соответствующих территориях налога с рекламы свидетельствует о том, что критерии классификации рекламы во многих случаях являются разными.

Рекламные услуги от нерезидента: что в налоговом учете?

Произвести выгрузку из программы, исправление ошибки в бухгалтерском балансе, о некоторых вопросах регистрации доменных имен в пространстве. Прием статистической отчетности по форме 2ТП отходы начнется с 26 декабря. Связанные с оптимизацией численного состава работников. Многочисленные поправки, зобова , рекламные услуги бухгалтерский учет и налогообложение связанных с выполнением ниокр, практика применения ПБУ Учет расходов на ниокр и ПБУ Учет нематериальных рекламные услуги бухгалтерский учет и налогообложение активов. Подпись за главного бухгалтера, а также способы обеспечения исполнения обязательств, предусматривающие целый ряд новаций в правовом регулировании обязательственных правоотношений.

Для клиентов Имя пользователя Стать клиентом! Пароль Забыли пароль? О Компании.

Расходы на рекламу для целей налогообложения по налогу на прибыль

Эксперты предлагают рассчитывать курсы криптовалют посредством системы кросс-курсов Депутаты предлагают выдавать онлайн-микрозаймы путем биометрической идентификации Персонализация тарифов ОСАГО может спровоцировать существенное подорожание полисов Рост утильсбора грозит рынку уходом дилеров и ухудшением конкуренции. Главное Документы Эксперты. Для каждой из указанных стадий характерны свои особенности бухгалтерского учета. Учет рекламной продукции Результатом деятельности рекламопроизводителя является готовая продукция, следовательно, бухгалтерский учет ведется как у обычной производственной организации, занятой выпуском какого-либо вида продукции. Готовой рекламной продукцией рекламопроизводителя могут быть рекламный щит, рекламные листовки, видео-, аудиоролики, макеты для наружной рекламы и т. В соответствии с нормами бухгалтерского законодательства готовая продукция является частью материально-производственных запасов п. Если организация самостоятельно изготавливает материально-производственные запасы, фактическая себестоимость рассчитывается исходя из всех затрат, связанных с их изготовлением п.

Расходы на рекламу

Что касается декады, самым жарким будет период. Москвичи назвали самые полезные сайты Департамент информационных технологий Москвы рассказал, какие ресурсы в российском сегменте интернета москвичи считают самыми полезными. Опрос проводился среди 600 жителей столицы в возрасте от 18 до 65 лет.

Рассмотрим подробнее основные моменты, связанные с налогообложением рекламных услуг, предоставляемых иностранными компаниями. 1.

Учет рекламных расходов

Зарегистрируйтесь через соцсети или с помощью email EmailПарольЯ принимаю условия пользовательского соглашения и политики конфиденциальности Зарегистрироваться Секунду. Создайте организацию чтобы получить возможность бесплатно создавать события и управлять ими.

12.2. Налогообложение рекламной деятельности

Лучше самим всё решить. Куда мне обратиться в Екатеринбурге, какие документы нужны. В уфмс в нашем районе не ведут адресный учёт. Где ещё можно получить такую справку.

Банк документов Охрана труда Обращения граждан Занятость граждан старшего поколения Газета "Трудоустройство - 73 регион" Открытые данные Браузеры для просмотра Карта сайта Обратная связь.

Ольга Арсланова: Мы сразу хотим обратиться к нашим зрителям. Если у вас есть вопросы к нашему гостю, с которым мы вас буквально через две минуты познакомим, звоните и пишите.

Налог с рекламы: интересные нюансы

Обязательно ли прикладывать извещение о дтп при наличии трех участников дтп, тем более есть справка ГИБДД и определен виновник. Леонид Гриценко (помощник Ильи) 30. Чтобы получить ответ от профессионального юриста, задайте ваши вопросы в специальную форму, расположенную в начале и в конце данной статьи. Из них 25 лет в прокуратуре в должностях ст.

Хотя бы приблизительная сумма морального ущерба (пока без учёта претензий соседей). Определением суда от 6. Была определена сумма на каждого ребёнка с ПОСЛЕДУЮЩЕЙ ИНДЕКСАЦИЕЙ.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Харитина

    Мудрые слова! РЕСПЕКТ!!!